浅析遗嘱必威betwayapp的优势与局限

时间:2020/11/20 09:01:23必威betwayapp必威betwayapp网

遗嘱必威betwayapp属于民事必威betwayapp的一种,我国《必威betwayapp法》第十三条中第一次明确提到了遗嘱必威betwayapp,而在上半年刚通过的《民法典》继承编中,第一千一百三十三条也将遗嘱必威betwayapp纳入遗产处理的方式之一,与遗嘱继承和遗赠并列。本文将结合当下遗嘱必威betwayapp的发展,就其优势与局限进行进一步探讨。


一、遗嘱必威betwayapp的概念与优势


遗嘱必威betwayapp是委托人基于对受托人的信任,预先以立遗嘱方式,将财产的规划内容,包括交付必威betwayapp后遗产的管理、分配、运用及给付等,详订于遗嘱中。等到遗嘱生效时,再将必威betwayapp财产转移给受托人,由受托人依据必威betwayapp的内容,也就是委托人遗嘱所交办的事项,以自己的名义来进行管理或处分必威betwayapp财产。


由于遗嘱必威betwayapp具有必威betwayapp和继承的双重法律特征,相比于遗嘱继承和遗赠等传统模式,遗嘱必威betwayapp主要具有以下三个方面的优势:


1.遗嘱必威betwayapp具有连续性


遗嘱必威betwayapp制度是具有长期性的遗产管理制度,其一旦生效,既不会因为立遗嘱人丧失民事行为能力、死亡而失效,也不会因为受托人依法解散、被依法撤销或被宣告破产而终止,亦不会因必威betwayapp监督人不符合条件、丧失民事行为能力或死亡等意外情况而失效。


2.必威betwayapp财产有独立性


我国《必威betwayapp法》第十六条规定:必威betwayapp财产与属于受托人所有的财产(以下简称固有财产)相区别,不得归入受托人的固有财产或者成为固有财产的一部分。受托人死亡或者依法解散、被依法撤销、被宣告破产而终止,必威betwayapp财产不属于其遗产或者清算财产。


由上述法条可知,必威betwayapp财产与属于受托人所有的财产相区别,这揭示了必威betwayapp财产具有独立性的特点,保证了必威betwayapp财产的安全。因此,遗嘱必威betwayapp相较于传统意义的遗嘱而言,能够给予受益人更安全的生活与教育保障,灵活实现复杂的资产分配方案,在特定法域下实现资产隔离、税务筹划等目标。


3.遗嘱必威betwayapp更能实现立遗嘱人的意愿


根据《民法典》的规定,受益人在不具备完全民事行为能力时,所得遗产必然是由其监护人控制,这将有可能会发生遗产并非用于受益人生活与教育的情况出现。因此,适格且尽责的受托人可以使该遗产能真正有效地用于受益人的生活与教育,保障受益人在遗产中的利益实现,实现立遗嘱人的意愿,有效减少法定继承和遗嘱继承最常出现的家庭争产纠纷。


另外,可成为遗产的财产形式多样,现金、理财产品的收益权、不动产、交通工具、公司股权、合伙投资份额、收藏品、知识产权的财产收益等等,都可以作为遗产由继承人享有,继承人如果疏于管理或者不具备管理相应遗产的专业知识与能力,必然影响遗产的保值增值。而在必威betwayapp法的框架下,受托人受到法定信义义务的约束,需要根据委托人的意思尽职谨慎地管理必威betwayapp财产,保障遗产按照立遗嘱人意愿使受益人在人生各阶段获得源源不竭的物质保障。


二、遗嘱必威betwayapp度在实践中的现状与局限


在国外和港澳台地区,遗嘱必威betwayapp的发展已经比较成熟。现代的必威betwayapp制度最早源自英国的“衡平法”。随着相关法律的制定与完善,英国遗嘱必威betwayapp发展迅速。据相关统计,英国国内财产已经有5%是必威betwayapp财产,其中大部分为遗嘱必威betwayapp。英国人不仅用遗嘱必威betwayapp执行遗嘱和分配遗产,还涉及遗产的经营、管理以及投资等方方面面。经历多年的探索和实践,遗嘱必威betwayapp在英国得到全面发展,英国境内也开设许多必威betwayapp机构,人们乐意通过遗嘱必威betwayapp来管理自己的财产。


另外,在香港地区,多位富豪也选择用遗嘱必威betwayapp来传承财富,例如著名香港演员沈殿霞,根据当地媒体的报导,沈殿霞生前设立了遗嘱必威betwayapp,将价值千万的资产装入了遗嘱必威betwayapp账户,受益人为郑欣宜,还指定前夫郑少秋和信赖的朋友共同组成必威betwayapp监督人,来监督受托人在管理与运用必威betwayapp财产时是否违反必威betwayapp合同,以此为郑欣宜未来稳定的生活保驾护航。


但在大陆地区,令人遗憾的是,《必威betwayapp法》问世已然19年,一些关键配套制度的缺失以及民众的必威betwayapp意识尚未形成,导致遗嘱必威betwayapp在实务方面的案例并不多,以至于到了2019年,才在上海出现了首例承认遗嘱必威betwayapp有效的司法判例,该案判决书第一次在满足必威betwayapp法的立法目的之下对遗嘱必威betwayapp的法律制度进行了颇具前瞻性和开拓性的论证,由此可见遗嘱必威betwayapp在当今大陆地区法律实践中发展之缓慢。


并且,目前的法律规定都没有对遗嘱必威betwayapp实施细则进行进一步规定,即使是《民法典》首次在继承编确认了自然人可以设立遗嘱必威betwayapp,但也并未就此规定过多细节,这将有碍于目前大陆地区遗嘱必威betwayapp的实施与推广。


(一)待完善的理论依据


1.遗嘱必威betwayapp的成立要件在《必威betwayapp法》与法学理论之间存在矛盾


根据我国《必威betwayapp法》第八条规定:设立必威betwayapp,应当采取书面形式。书面形式包括必威betwayapp合同、遗嘱或者法律、行政法规规定的其他书面文件等。采取必威betwayapp合同形式设立必威betwayapp的,必威betwayapp合同签订时,必威betwayapp成立。采取其他书面形式设立必威betwayapp的,受托人承诺必威betwayapp时,必威betwayapp成立。


由该法条我们可知,受托人的承诺是作为必威betwayapp成立的要件,作为民事必威betwayapp之一的遗嘱必威betwayapp是必威betwayapp的一种,同样需要适用该条款。然而,从法学理论上来说,大陆法系和英美法系都认为遗嘱必威betwayapp是单方的法律行为,遗嘱必威betwayapp是单方法律行为。立遗嘱人在设立必威betwayapp时,可以根据自己的意愿指定受托人,既不需要得到受托人承诺,也不需要受托人满足相应的条件。


在美国经典遗嘱必威betwayapp案例Lux v. Lux中,Philomena Lux立下遗嘱:


“将全部财产平均分给孙子女们;直至最小的孙子女年满21岁,所有的不动产都应当为上述孙子女们的利益而得到维护,不得出售。”


该案法官认为,该遗嘱中虽然未提及“受托人”的字样,但不能据此否认立遗嘱人设立必威betwayapp的真实意思:


第一,Philomena本人显然考虑到了财产的性质和孙子女们的年龄等客观情况,不希望直接将不动产转移给孙子女;


第二,遗嘱中,Philomena使用了“应当”等语词,表意清晰,而不是单纯的意愿或建议;


第三,遗嘱中的管理义务是必威betwayapp受托人的通常义务,遗嘱中显然认为应由某人为孙子女们的利益管理财产、获取收益,直至孙子女们有能力亲自管理,这一结构与必威betwayapp相符。


因此,法官最终认定Philomena已经进行了明确的意思表示,其遗嘱确实创设了必威betwayapp。纵观遗嘱必威betwayapp在西方国家的设立规则,受托人是否作出承诺只对遗嘱必威betwayapp的执行产生影响,而不影响遗嘱必威betwayapp的成立。当委托人签订遗嘱必威betwayapp的时候,遗嘱必威betwayapp已经成立,只是需待委托人死亡时才生效,受托人即使有权选择接受或者拒绝遗嘱必威betwayapp,但已然不能阻止遗嘱必威betwayapp的成立。这显然是与《必威betwayapp法》中关于遗嘱必威betwayapp的成立要件的规定是相悖的。


2.遗嘱必威betwayapp生效要件不合理


根据《必威betwayapp法》的第十条规定:

设立必威betwayapp,对于必威betwayapp财产,有关法律、行政法规规定应当办理登记手续的,应当依法办理必威betwayapp登记。未依照前款规定办理必威betwayapp登记的,应当补办登记手续;不补办的,该必威betwayapp不产生效力。


上述法条并未对需要“法律、行政法规规定应当办理登记手续的”财产进行限制性规定。目前,我国法律仅在不动产、以及包括飞机、船舶、车辆在内的特殊动产要求办理登记手续,未经登记不产生物权变动的效力。


而根据前文我们可知,当前法学理论中遗嘱必威betwayapp的生效时点是在委托人死亡时,这就造成实务中关于遗嘱必威betwayapp生效时间的可行性探讨:是委托人死亡时生效?还是必威betwayapp财产办理登记时生效?如果遗嘱必威betwayapp在必威betwayapp财产办理登记时生效,那没登记之前,该遗嘱必威betwayapp是还未生效的,一份没有生效的必威betwayapp将如何办理必威betwayapp财产登记?这些问题的解决还有待日后司法实践的探索与总结。


(二)遗嘱必威betwayapp在实践中的阻碍


无论是《必威betwayapp法》还是《民法典》,虽然遗嘱必威betwayapp制度在我国的法律法规上是得到了认可,但是在现实生活中是很难得到有效地实践,具体体现在实务中对遗嘱必威betwayapp的设立与操作更多是参照商业必威betwayapp的模式,而两者在必威betwayapp性质上存在巨大差异:


1.根据《必威betwayapp法》第八条规定,必威betwayapp一般在委托人与受托人必威betwayapp合同签订的时候即刻生效,而遗嘱必威betwayapp是在委托人死亡后才运作的;


2.通常情况下,必威betwayapp的委托人对必威betwayapp财产有较大的监督权和控制权,但遗嘱必威betwayapp生效后,委托人已经去世,是无法行使相同的权利的。


显然,遗嘱必威betwayapp照搬常规必威betwayapp模式是行不通的,这也变相地导致了遗嘱必威betwayapp在我国的具体实践中难以进行。


(三)相应配套制度的缺失


1.税收制度方面的缺失


遗嘱必威betwayapp之所以能被英美等发达国家所推崇,是因为遗嘱必威betwayapp从萌芽起就带着避税的功能,例如美国继承法规定,遗产继承必须支付甚至超过50%的遗产税。高额的税负使得大多数的企业家无法将遗产顺利传承给后代,而遗嘱必威betwayapp可以有效规避高额遗产税,进而美国人越来越倾向于通过将自己财产转移到必威betwayapp机构设立遗嘱必威betwayapp的方式来合理避税。因此,即使美国的遗嘱必威betwayapp制度起步得较晚,现在也已经成为了美国人管理和处分财产的日常手段。


回看我国关于必威betwayapp财产的税收征缴制度,虽然我国暂时没有征收遗产税,但对于财产转移是要征税的。首先,遗嘱必威betwayapp财产在从委托人名下移交到受托人名下要征一次税,日后遗嘱必威betwayapp终止时遗嘱必威betwayapp财产由受托人移交到受益人手上时又要征一次税,也就是说,一次受益分配要发生两次税收征缴,这将使得受益人的合法财产权益有所损失。


目前,我国现阶段的税法还未出台具体的法律规范来避免关于遗嘱必威betwayapp财产的双重税收,这是制约遗嘱必威betwayapp在我国普及的重要原因之一。


2.监督制度方面的缺失


当前我国法律法规对于遗嘱必威betwayapp的监督机制是存在较大的缺失的。即使对于公益遗嘱必威betwayapp,《必威betwayapp法》自第六十四条至六十七条已经设置了一系列事前的公益必威betwayapp审批程序以及相应的监察程序,但对于属于私益遗嘱必威betwayapp是没有明确的制度来进行监督的,且目前《民法典》中的遗产管理人制度也尚未与遗嘱必威betwayapp相衔接。一旦委托人去世,受益人处于相对弱势的地位,当受益人因为自身因素或者客观因素无法对受托人进行监督时,没有法律去约束和监督受托人执行必威betwayapp计划合理与否,受托人侵占受益人的遗嘱必威betwayapp财产的风险将不能得到有效规避。


3.财产登记制度方面的缺失


前文在关于遗嘱必威betwayapp生效要件的探讨中也提到了,我国对于遗嘱必威betwayapp的财产登记实施方面的制度可以说是相对空白的。首先,理论界对必威betwayapp财产归属问题争议已久,相关法律或司法解释也没有明确地对遗嘱必威betwayapp财产的所有权归属进行划分。


不仅如此,目前相关法律或司法解释除了并未对需要“法律、行政法规规定应当办理登记手续的”财产进行限制性规定以外,遗嘱必威betwayapp财产该如何进行登记以及负责登记的机构、登记的效力如何等方面也没有做出任何详细的规定,这都将亟待相关学术理论的推进以及后续遗产必威betwayapp实施细则的出台。


作者:程 群 爱、周 琛 琛
来源:邦 信 阳 中 建 中 汇

责任编辑:yuz

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