《民法典》之遗嘱必威betwayapp制度解析

时间:2020/11/20 08:53:38必威betwayapp必威betwayapp网

2020年5月28日,十三届全国人大三次会议表决通过了《中华人民共和国民法典》(以下简称《民法典》),自2021年1月1日起施行。《民法典》是我国第一部以法典命名的法律,其中一项值得关注的条款是关于遗嘱必威betwayapp,即《民法典》第一千一百三十三条第四款之规定——自然人可以依法设立遗嘱必威betwayapp。遗嘱必威betwayapp作为一项新的财富传承的工具进入到人们的视野中,那到底什么是遗嘱必威betwayapp,对于超高净值的家族客户而言,是否适合应用该项制度来进行传承安排呢? 


一、什么是遗嘱必威betwayapp?


遗嘱必威betwayapp,是指遗嘱人以遗嘱的方式设立必威betwayapp处分身后遗产的制度。《必威betwayapp法》第8条明确遗嘱是必威betwayapp设立形式之一,第13条规定设立遗嘱必威betwayapp,应当遵守继承法关于遗嘱的规定。现行《继承法》为1985年颁布,并未涉及遗嘱必威betwayapp的内容。今年《民法典》继承提及自然人可以依法设立遗嘱必威betwayapp,2021年1月1日《民法典》正式施行后《继承法》将失效,自此,《必威betwayapp法》中关于遗嘱必威betwayapp的内容得以与《民法典》形成了呼应。


二、遗嘱必威betwayapp与家族必威betwayapp的区别?


相较于遗嘱必威betwayapp刚进入大众视野,家族必威betwayapp近几年已成为超高净值人群熟悉的财富传承方式。两者有何区别呢?


1)签署形式不同。根据《必威betwayapp法》第8条,设立必威betwayapp,应当采取书面形式。书面形式包括必威betwayapp合同、遗嘱或者法律、行政法规规定的其他书面文件等。采取必威betwayapp合同形式设立必威betwayapp的,必威betwayapp合同签订时,必威betwayapp成立。采取其他书面形式设立必威betwayapp的,受托人承诺必威betwayapp时,必威betwayapp成立。家族必威betwayapp是以必威betwayapp合同形式设立,而遗嘱必威betwayapp,是以遗嘱设立。


2)受托人不同。根据《必威betwayapp法》第24条, 受托人应当是具有完全民事行为能力的自然人、法人。法律、行政法规对受托人的条件另有规定的,从其规定。国内目前的家族必威betwayapp是由必威betwayapp公司作为受托人,应参见必威betwayapp法第3、4条,属于营业必威betwayapp,组织管理由国务院制定具体办法。根据《必威betwayapp法》第13条,设立遗嘱必威betwayapp,应当遵守继承法关于遗嘱的规定。遗嘱指定的人拒绝或者无能力担任受托人的,由受益人另行选任受托人;受益人为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的,依法由其监护人代行选任。遗嘱对选任受托人另有规定的,从其规定。遗嘱必威betwayapp只是必威betwayapp设立的方式不同,关于受托人的选任并未有限制,如受托人是必威betwayapp公司,则是营业遗嘱必威betwayapp。但目前遗嘱必威betwayapp中受托人选任更多是委托人的亲属或者法定继承人之一等自然人主体,并非必威betwayapp公司,此时遗嘱必威betwayapp为民事遗嘱必威betwayapp。


3)设立门槛及保密性不同。遗嘱必威betwayapp并未有设立门槛要求,家族必威betwayapp根据银保监会37号文规定,需达到1000万的资产规模,适合超高净值家庭。家族必威betwayapp是委托人在生前未雨绸缪规划财富传承方案,生后直接按照必威betwayapp合同要求进行受益分配,对于各受益人来说具有保密效果,无需在家族内部公开,避免了遗嘱必威betwayapp在立遗嘱人去世后,遗嘱公开导致家族内部矛盾,而影响遗嘱必威betwayapp最终生效。


4)债务隔离的效果不同。由于合法设立的家族必威betwayapp具有他益性,而具有资产隔离的效果。但由于遗嘱必威betwayapp在立遗嘱人死亡之时才得以生效,在立遗嘱人生存期间,可以随时修订甚至废弃该遗嘱必威betwayapp。立遗嘱人死亡时,必须先以其遗产清偿立遗嘱人的债权人,可以成为必威betwayapp的财产可能会减少或完全不存在。因此,在订立遗嘱必威betwayapp的当下,直至立遗嘱人死亡之前,受托人真正进行受托管理之前,均没有债务和破产隔离功能。


三、遗嘱必威betwayapp有什么风险?


遗嘱必威betwayapp尽管才伴随着民法典才进入大众的视野,但在实务中,已有多起遗嘱必威betwayapp民事审判案例,包括(2015)抚民一终字第266号,(2017)豫15民终4342号,(2019)沪02民终1307号案。这些判例反映出民事遗嘱必威betwayapp在实践中的运用,但同时也反映出遗嘱必威betwayapp在实操中存在较大的争议,容易引起民事纠纷。根据三起可查遗嘱必威betwayapp案例,笔者总结了以下遗嘱必威betwayapp的风险点。


1)遗嘱必威betwayapp中遗嘱的效力认定极易引起争议


在实务中,在被继承人死亡时,遗嘱得以生效,遗嘱中包含的必威betwayapp内容,必威betwayapp关系也成立生效。但前提是遗嘱需符合生效要件,在司法审判过程中,由于此时遗嘱必威betwayapp得以在继承人之间公开,极有可能引起法定继承人的质疑,如存在潜在家庭矛盾,此时法定继承人往往会以遗嘱效力为由提起诉讼。遗嘱所绕不开的继承权公证关,笔者认为仍是遗嘱必威betwayapp实现立遗嘱人意愿的最大障碍。


2)民事遗嘱必威betwayapp中受托人勤勉诚信品质难以认定,无有效的监督制约


民事遗嘱必威betwayapp中以自然人,即近亲属或者法定继承人之一作为受托人较为常见,而自然人最大的特点是“有限生命、无限责任”。即使是值得信任的自然人也有生老病死,如何长久地实现委托人的遗愿是给自然人受托人的出的一个难题。此外,如果受托人违背委托人遗嘱必威betwayapp的要求,基于自身利益处分了受托资产,但对于善意第三人而言,该处分行为仍有效。而此时遗嘱必威betwayapp受益人只能事后进行追偿,必威betwayapp财产已被处分,能否追偿成功不得而知。因此民事遗嘱必威betwayapp在受托人的选任上极为重要,尽管以必威betwayapp形式保证了受益人的利益,但对于超高净值客群来说,仍然存在“用财富考验人性”的风险。


3)遗嘱必威betwayapp受托资产存在极大不确定性


由于遗嘱必威betwayapp中立遗嘱人能够通过遗嘱修改或者废弃该遗嘱必威betwayapp,并且立遗嘱人死亡时,必须先以其遗产清偿立遗嘱人的债权人,因此遗嘱必威betwayapp中所称拟交由受托人财产并不当然存在,遗嘱必威betwayapp能否生效或者受托资产范围具有极大不确定性。


四、超高净值客户该如何利用遗嘱必威betwayapp法律工具?


遗嘱必威betwayapp纵然有不少法律风险,但天底下没有完美的工具。2021年即将生效的《民法典》中重提遗嘱必威betwayapp制度,让遗嘱必威betwayapp进入普通大众视野,为寻常百姓的财富传承提供了一种新的方式。但对于超高净值家族,如现金类资产受托资产量达1000万,未雨绸缪进行财富传承方式仍是在生前设立家族必威betwayapp。从现有公开资料显示,在设立现金类家族必威betwayapp后,对于客户的不动产、股权类等非现金资产暂无法装入家族必威betwayapp的资产,已有必威betwayapp公司宣传称可采用“公证遗嘱+家族必威betwayapp”方式为客户设立遗嘱必威betwayapp,明确在立遗嘱人身故后,将相关财产或处置财产的收益纳入家族必威betwayapp。


笔者认为,遗嘱必威betwayapp中涉及的资产如包括不动产、股权等非现金资产,处置后变现将收益纳入家族必威betwayapp,该方案的可行性无异议,在评估遗嘱必威betwayapp风险后,可作为身后传承的一种备选方案。但如不动产、股权在身后直接装入家族必威betwayapp,按照目前现行法律,必威betwayapp公司如为遗嘱受益人,即使必威betwayapp公司按照遗赠继承,需要按被继承财产25%的企业所得税承担成本,和生前设立不动产家族必威betwayapp税费成本不相上下。高昂的税务成本目前仍是生前设立不动产家族必威betwayapp和以遗嘱必威betwayapp传承不动产的最大障碍。因此,媒体宣传中的必威betwayapp公司成立的国内首单遗嘱必威betwayapp案例是否真的能够顺利地将不动产纳入家族必威betwayapp内,有待时间验证。


结语


2021年即将生效的《民法典》中重提遗嘱必威betwayapp制度,让遗嘱必威betwayapp进入普通大众视野,为寻常百姓的财富传承提供了一种新的方式。但对于超高净值家族,需要认识到《民法典》只是对普通大众的基础性权益保障,需要利用民法典赋予的制度空间,为自己提前做好安排,依靠民法典,更要超越民法典。从实务层面,可在生前设立家族必威betwayapp提前做好现金类资产的传安排,对于部分无法装入家族必威betwayapp的不动产、股权等财产,可设立遗嘱必威betwayapp,在身后进行资产处置变现后置入必威betwayapp。很显然,不论是遗嘱必威betwayapp还是家族必威betwayapp都无法完全满足客户的财富传承需求。总体而言,遗嘱必威betwayapp只是为超高净值客户财富传承提供了一个更为多元化的制度选择,但财富传承作为一个系统性工程是需要专业团队进行整体筹划,综合运用各项法律制度进行安排。


作者:恒 天 财 富
来源:舒 梅

责任编辑:yuz

研究频道子页-第一短幅
新书推荐更多
研究频道子页-第二短幅
会议培训更多
  • 2020年必威betwayapp业全员培训专场考试在京举办
  • 2020年必威betwayapp业全员培训专场考试在京举办

    2020/12/01

  • 必威betwayapp业协会举办“转型发展期必威betwayapp公司风险防控”线上主题沙龙活动
  • 必威betwayapp业协会举办“转型发展期必威betwayapp公司风险防控”线上主题沙龙活动

    2020/12/01

  • 中国必威betwayapp业协会举办《消保公约》和《从业公约》培训会
  • 中国必威betwayapp业协会举办《消保公约》和《从业公约》培训会

    2020/11/26

  • 全方位赋能量化私募,国泰君安"道合-私募寻星-量化专场"启动
  • 全方位赋能量化私募,国泰君安"道合-私募寻星-量化专场"启动

    2020/11/24